주민세 납부방법 총정리｜개인분·사업소분·세대주 기준까지

8월은 주민세 납부의 달입니다. 주민세는 지방자치단체 구성원이 부담하는 지방세로, 크게 개인분·사업소분·종업원분으로 나뉩니다.

2026년 8월 18일 현재 주민세 개인분 납부기간은 8월 16일부터 8월 31일까지이며, 사업자는 사업소분 주민세를 8월 1일부터 8월 31일까지 신고·납부해야 합니다.

개인분은 대체로 매년 7월 1일 현재 주소를 둔 세대주에게 고지되며, 사업소분은 일정 규모 이상의 개인사업자와 법인이 직접 신고·납부하는 방식입니다. 주민세 금액은 거주 지역과 사업장 규모 등에 따라 달라질 수 있습니다.

2026 주민세 핵심

개인분 과세기준일: 2026년 7월 1일

개인분 납부기간: 8월 16일~8월 31일

사업소분 과세기준일: 7월 1일

사업소분 신고·납부기간: 8월 1일~8월 31일

개인분 납부: 고지서를 확인해 납부

사업소분 납부: 사업자가 직접 신고·납부

온라인 납부: 위택스 이용 가능

주민세란 무엇인가

지방자치단체에 납부하는 지방세다

주민세는 지방자치단체가 해당 지역 주민과 사업자를 대상으로 부과하는 지방세입니다. 소득세처럼 소득이 많을수록 세율이 올라가는 방식이 아니라 개인분은 지역 조례에 따라 정해진 금액을 납부하는 구조입니다.

현재 주민세는 다음 세 가지로 구분됩니다.

개인분: 지방자치단체에 주소를 둔 개인에게 부과
사업소분: 해당 지역에 사업소를 둔 사업자에게 부과
종업원분: 일정 규모 이상의 급여를 지급하는 사업주가 신고·납부

월급에서 빠지는 세금과 주민세 개인분은 다르다

급여명세서에서 ‘지방소득세’가 공제되는 것을 주민세라고 부르는 경우가 있지만 현재 세법상 주민세 개인분과 지방소득세는 별개의 세금입니다.

매달 급여에서 원천징수되는 지방소득세를 냈더라도 8월 주민세 개인분 납부 대상이라면 별도의 주민세 고지서를 받을 수 있습니다.

주민세 개인분 납부 대상은 누구인가

7월 1일 현재 주소지를 기준으로 판단한다

주민세 개인분의 과세기준일은 매년 7월 1일입니다. 이날 지방자치단체에 주소를 둔 개인 가운데 법에서 정한 납세의무자가 주민세를 납부합니다.

실무적으로는 세대 단위로 과세되기 때문에 일반 가정에서는 세대주에게 고지되는 경우가 대부분입니다.

예를 들어 2026년 7월 1일 서울에 주소를 두고 있었다면 이후 다른 지역으로 이사했더라도 2026년 주민세는 과세기준일의 주소지를 기준으로 판단합니다.

같은 집에 사는 가족 모두가 주민세를 내는 것은 아니다

주민세 개인분은 주민등록상 가족 구성원 모두에게 각각 부과되는 세금이 아닙니다. 일반적인 세대원은 개인분 납세의무에서 제외되므로 한 가구에 성인 가족이 여러 명 있다고 각자 주민세 고지서가 나오는 것은 아닙니다.

다만 주민등록 세대 구성과 실제 법정 제외 요건에 따라 판단이 달라질 수 있으므로 본인에게 고지서가 발급됐다면 과세기준일 당시 세대 정보를 확인하는 것이 좋습니다.

주민세 개인분 면제 대상

기초생활수급자와 일부 개인은 납부 대상에서 제외된다

지방세법에서는 주민세 개인분을 부과하지 않는 대상을 별도로 정하고 있습니다.

대표적인 제외 대상은 다음과 같습니다.

국민기초생활보장법에 따른 수급자
법에서 정한 미성년자
주민등록상 세대원 등 법에서 정한 개인
외국인등록 후 일정 기간이 지나지 않은 일부 외국인

미성년자나 외국인은 세대 구성 및 체류기간에 따라 세부 기준이 달라질 수 있습니다. 본인이 면제 대상인지 애매하다면 주소지 시·군·구청 세무부서에 확인하는 것이 정확합니다.

주민세 개인분 금액은 얼마인가

전국에서 같은 금액을 내는 것은 아니다

주민세 개인분의 세액은 전국이 동일하지 않습니다. 지방세법에서는 일정 범위 안에서 지방자치단체 조례로 세액을 정하도록 하고 있기 때문입니다.

기본 주민세에 지방교육세가 함께 부과될 수 있어 고지서에는 실제 주민세보다 조금 높은 최종 납부금액이 표시됩니다.

서울은 주민세와 지방교육세를 합해 6,000원이다

서울시 기준 주민세 개인분은 4,800원이며, 여기에 주민세의 25%에 해당하는 지방교육세 1,200원이 추가돼 총 6,000원이 부과됩니다.

서울 주민세 개인분	금액
주민세	4,800원
지방교육세	1,200원
총 납부액	6,000원

다른 지역은 지방자치단체 조례에 따라 주민세 금액이 다를 수 있습니다. 고지서 또는 위택스에 표시되는 본인의 실제 납부세액을 기준으로 확인해야 합니다.

지방교육세는 왜 함께 나오나

주민세 개인분에 지방교육세가 추가된다

주민세 개인분에는 지방교육세가 함께 부과될 수 있습니다. 지방교육세율은 기본적으로 주민세액을 기준으로 계산하며 지역에 따라 적용 비율이 달라질 수 있습니다.

지방세법상 일반적인 주민세 개인분·사업소분 기본세액에는 10%의 지방교육세가 적용되고, 인구 50만 이상 시에는 25%가 적용되는 구조가 기본입니다. 지방자치단체 조례에 따른 차이도 있을 수 있습니다.

따라서 같은 주민세 기본세액이어도 지역에 따라 실제 최종 납부금액이 달라질 수 있습니다.

2026 주민세 납부기간은 언제인가

개인분은 8월 16일부터 31일까지 납부한다

2026년 주민세 개인분 납부기간은 8월 16일부터 8월 31일까지입니다.

2026년 8월 18일 현재 이미 납부기간이 시작된 상태이므로 고지서를 받았다면 위택스나 은행 등을 통해 바로 납부할 수 있습니다.

구분	과세기준일	납부기간
주민세 개인분	7월 1일	8월 16일~31일
주민세 사업소분	7월 1일	8월 1일~31일
주민세 종업원분	매월	다음 달 10일까지

납부기간을 넘기면 추가 부담이 발생할 수 있다

정해진 기간 안에 주민세를 납부하지 않으면 지방세 관련 법령에 따라 납부지연에 따른 추가 부담이 발생할 수 있습니다.

주민세 금액 자체가 크지 않다고 고지서를 미뤄두기보다 8월 31일까지 납부를 완료하는 것이 좋습니다.

주민세 조회 방법

위택스에서 전국 지방세를 조회할 수 있다

주민세 고지서를 분실했거나 우편을 받지 못했다면 위택스에서 본인에게 부과된 지방세를 조회할 수 있습니다.

위택스에 접속합니다.
간편인증 또는 공동·금융인증서 등으로 로그인합니다.
납부 메뉴로 이동합니다.
납부대상 지방세를 조회합니다.
주민세 개인분 또는 신고한 사업소분을 확인합니다.
금액과 납부기한을 확인합니다.
온라인으로 납부합니다.

위택스 주민세 조회·납부 바로가기

서울은 ETAX와 STAX도 이용할 수 있다

서울에 거주하거나 서울에 사업장을 둔 경우 서울시 ETAX와 모바일 세금납부 앱 STAX에서도 주민세를 조회하고 납부할 수 있습니다.

서울시 ETAX 주민세 납부

주민세 개인분 납부방법

온라인에서는 위택스로 납부하는 것이 편하다

주민세 개인분은 지자체에서 발송한 고지서를 이용해 납부하면 됩니다. 고지서가 없어도 위택스에서 조회 후 바로 결제할 수 있습니다.

대표적인 납부 방법은 다음과 같습니다.

위택스 온라인 납부
지방세입계좌 또는 가상계좌 이체
은행 ATM·CD기
인터넷지로
신용카드·계좌이체
지역별 지방세 납부 앱

고지서의 전자납부번호를 이용할 수도 있다

종이 고지서에는 전자납부번호와 납부계좌 등이 표시됩니다. 위택스에서 전자납부번호를 입력하거나 고지서에 적힌 가상계좌로 이체해 납부할 수 있습니다.

입금할 때는 납세자와 납부할 세금이 정확한지 확인한 뒤 진행하는 것이 좋습니다.

주민세 사업소분은 누가 내야 하나

일정 규모 이상 개인사업자와 법인이 대상이다

주민세 사업소분은 매년 7월 1일 현재 해당 지방자치단체에 사업소를 둔 사업자에게 부과됩니다.

개인사업자는 모두 대상이 되는 것이 아니라 직전 연도 부가가치세 과세표준액이 8,000만원 이상인 경우가 기본 대상입니다. 부가가치세 면세사업자는 직전 연도 총수입금액 8,000만원 이상 여부를 확인합니다.

법인은 자본금이나 매출액과 관계없이 사업소분 납세의무가 발생할 수 있습니다.

사업소분 기본 대상

개인사업자: 직전 연도 부가가치세 과세표준액 또는 면세사업 총수입금액 8,000만원 이상

법인사업자: 해당 지방자치단체에 사업소를 둔 법인

과세기준일 현재 1년 이상 계속 휴업 중인 사업자 등은 제외될 수 있음

세대주이면서 개인사업자라면 두 종류 모두 낼 수 있다

주민세 개인분과 사업소분은 서로 다른 세금입니다.

따라서 주민세 개인분을 납부하는 세대주가 사업소분 과세 대상 개인사업자이기도 하다면 개인분과 사업소분을 각각 납부할 수 있습니다.

개인사업자라는 이유로 개인분 주민세가 사업소분에 포함되는 것은 아닙니다.

주민세 사업소분 금액은 어떻게 계산할까

개인사업자의 표준 기본세액은 5만원이다

지방세법상 사업소분 주민세의 표준 기본세액은 개인사업자의 경우 5만원입니다.

법인은 자본금 또는 출자금액에 따라 기본세액이 달라집니다.

사업자 구분	표준 기본세액
개인사업자	5만원
법인 자본금 30억원 이하	5만원
30억원 초과~50억원 이하	10만원
50억원 초과	20만원
그 밖의 법인	5만원

위 금액은 지방세법상 표준세율이며 지방자치단체는 조례에 따라 법에서 허용하는 범위 안에서 세율을 조정할 수 있습니다. 따라서 실제 신고 화면에 표시되는 금액을 최종 기준으로 확인해야 합니다.

사업소가 330㎡를 넘으면 연면적 세액이 추가될 수 있다

사업소분 주민세는 기본세액만 있는 것이 아닙니다. 과세 대상 사업소 연면적이 330㎡를 초과하면 면적에 따른 세금이 추가됩니다.

표준세율은 사업소 연면적 1㎡당 250원이며, 법에서 정한 오염물질 배출 사업소는 1㎡당 500원이 적용됩니다.

사업소 연면적이 330㎡ 이하라면 일반적으로 연면적에 대한 세액은 면제되고 기본세액만 납부합니다.

주민세 사업소분 신고방법

위택스에서 직접 신고·납부할 수 있다

사업소분은 개인분과 달리 사업자가 직접 신고·납부하는 세금입니다.

위택스에 로그인합니다.
신고 메뉴에서 주민세를 선택합니다.
주민세 사업소분을 선택합니다.
사업자 정보와 사업장 소재지를 입력합니다.
개인사업자 또는 법인 구분을 선택합니다.
사업소 연면적을 확인합니다.
기본세액과 연면적 세액을 확인합니다.
신고서를 제출합니다.
신고한 주민세를 납부합니다.

위택스 주민세 사업소분 신고하기

지자체가 보낸 납부서의 내용도 확인한다

납세 편의를 위해 지방자치단체가 사업소분 예상 세액을 계산한 납부서를 미리 보내는 경우가 있습니다.

납부서의 사업장 면적과 기본세액 등이 실제 신고할 내용과 같다면 안내된 방법에 따라 납부할 수 있습니다. 반대로 사업장 면적이나 법인 자본금 등 내용이 실제와 다르다면 그대로 납부하지 말고 정정 신고가 필요한지 확인해야 합니다.

개인분과 사업소분의 차이

개인분은 고지, 사업소분은 신고가 핵심이다

비교	주민세 개인분	주민세 사업소분
대상	주소를 둔 개인 중 납세의무자	일정 개인사업자·법인
기준일	7월 1일	7월 1일
납부방식	고지서 납부	직접 신고·납부
기간	8월 16~31일	8월 1~31일

주민세 종업원분은 무엇인가

일정 규모 이상의 급여를 지급하는 사업주가 납부한다

주민세 종업원분은 사업자가 직원에게 지급한 급여총액을 기준으로 계산하는 주민세입니다.

최근 12개월 동안 해당 사업소가 종업원에게 지급한 급여총액의 월평균 금액이 법에서 정한 면세 기준을 초과하는 경우 신고대상이 될 수 있습니다. 현재 기준 면세점은 월평균 급여총액 1억8,000만원 이하입니다.

과세 대상이라면 해당 월 급여총액에 세율을 적용해 다음 달 10일까지 신고·납부합니다.

일반 소규모 개인사업자는 해당하지 않는 경우가 많다

종업원분은 상당한 규모의 급여를 지급하는 사업장을 대상으로 하므로 직원 수가 적은 일반적인 소규모 사업자라면 사업소분만 확인하면 되는 경우가 많습니다.

다만 급여 규모가 커졌다면 직원 숫자만으로 판단하지 말고 최근 12개월 월평균 급여총액을 확인해야 합니다.

주민세 고지서가 안 왔다면 어떻게 할까

위택스에서 직접 조회한다

우편 고지서가 오지 않았다고 납세의무가 자동으로 없어지는 것은 아닙니다. 주소 변경이나 전자송달 신청 등으로 종이 고지서가 오지 않을 수도 있습니다.

8월 납부기간인데 고지서가 없다면 위택스에 로그인해 납부할 지방세가 있는지 먼저 확인하는 것이 좋습니다.

전자고지로 등록돼 있는지 확인한다

지방세 전자송달을 신청했다면 이메일, 금융앱 또는 지방세 관련 앱 등을 통해 전자고지를 받고 있을 수 있습니다.

종이 고지서만 기다리지 말고 사용 중인 금융앱과 위택스의 전자송달 설정도 확인해 보는 것이 좋습니다.

주민세를 이미 납부했는데 또 고지서가 왔다면

개인분과 사업소분을 먼저 구분한다

세대주이면서 개인사업자라면 주민세 개인분과 사업소분을 모두 납부할 수 있습니다.

따라서 한 번 주민세를 냈는데 또 납부 안내를 받았다고 무조건 중복고지는 아닙니다. 세목에 ‘개인분’인지 ‘사업소분’인지 먼저 확인해야 합니다.

같은 세목을 이중 납부했다면 지자체에 확인한다

동일한 주민세를 실제로 두 번 납부했다면 지방세 환급금이 발생할 수 있습니다. 위택스의 환급금 조회 메뉴 또는 관할 지방자치단체 세무부서에서 확인할 수 있습니다.

주민세 납부 전 체크리스트

개인은 이것부터 확인한다

7월 1일 당시 주민등록 주소 확인
세대주·세대원 여부 확인
주민세 개인분 고지 여부 확인
실제 납부금액 확인
8월 31일까지 납부

개인사업자는 사업소분도 확인한다

2025년 부가가치세 과세표준 확인
면세사업자는 2025년 총수입금액 확인
8,000만원 이상 여부 확인
사업소 연면적 330㎡ 초과 여부 확인
지자체 발송 납부서의 내용 확인
8월 31일까지 신고·납부

법인은 자본금과 사업장 면적을 확인한다

7월 1일 현재 사업소 소재지 확인
자본금 또는 출자금액 확인
사업소 연면적 확인
사업장이 여러 지역이면 사업소별 신고 여부 확인
지방교육세 포함 금액 확인

2026년 주민세 개인분은 7월 1일을 기준으로 납세의무자를 정하고 8월 16일부터 31일까지 납부합니다. 개인분 금액은 지역별 조례에 따라 달라지며 서울의 경우 주민세 4,800원과 지방교육세 1,200원을 합해 6,000원입니다.

사업자는 주민세 사업소분을 별도로 확인해야 합니다. 직전 연도 부가가치세 과세표준액이 8,000만원 이상인 개인사업자와 법인은 원칙적으로 8월 1일부터 31일까지 사업소분을 신고·납부해야 하며 사업장 연면적이 330㎡를 초과하면 면적에 따른 세액도 추가될 수 있습니다.

공식 조회 및 납부 사이트

주민세 확인 링크

자주 묻는 질문

질문 1

Q. 주민세 개인분은 세대주만 내나요?

A. 주민세 개인분은 과세기준일 현재 해당 지방자치단체에 주소를 둔 개인을 대상으로 하되 주민등록상 일반 세대원 등은 법정 제외 대상에 포함됩니다. 그래서 일반 가정에서는 대체로 세대주에게 고지되며 구체적인 과세 여부는 7월 1일 당시 세대 상태를 기준으로 판단합니다.

질문 2

Q. 2026 주민세 납부기간은 언제까지인가요?

A. 개인분은 2026년 8월 16일부터 8월 31일까지 납부하면 됩니다. 사업소분은 8월 1일부터 8월 31일까지 신고·납부해야 하므로 개인사업자와 법인은 개인분과 기간을 혼동하지 않는 것이 중요합니다.

질문 3

Q. 개인사업자는 주민세 개인분과 사업소분을 둘 다 내야 하나요?

A. 세대주로 개인분 납부 대상이면서 직전 연도 부가가치세 과세표준액 등이 8,000만원 이상인 개인사업자라면 개인분과 사업소분을 각각 납부할 수 있습니다. 두 주민세는 납세의무와 계산 기준이 서로 다른 별개의 세금입니다.

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